Proyecciones

PROYECCIONES

"El éxito de una empresa empieza por la planeación y sigue su flujo con el seguimiento."

¡Hola! A continuación en el siguiente articulo hablaremos acerca de las proyecciones de la empresas. En estas se crea una visión a futuro de nuestra organización, osea que responde a la pregunta ¿qué esperamos de nuestra empresa?, como por ejemplo tener un crecimiento en nuestras ventas o tal vez tener una reducción en nuestros costos y nuestras ganancias o perdidas a futuro. Las proyecciones igual estudian y dan a conocer todos esos factores que influyen de manera tanto positiva como negativa para nuestro negocio, alguno de estos factores pueden ser las variables económicas que se puedan presentar, así como lo que hace y están dejando de hacer nuestros competidores, crear proyecciones es muy importante para una organización por que como mencionábamos antes, nos dan a  conocer el panorama de todas las situaciones a las que se puede enfrentar una unidad de negocios.

Proyectar el futuro de nuestra empresa no es nada fácil, puesto que esto requiere integrar dos herramientas muy importantes, que son vitales para la organización que son la parte comercial y la parte financiera, pero ¿cómo vamos a hacerlo? Manejar una empresa y sostenerla siempre en el mismo nivel no es una tarea sencilla, para lograrlo se necesita llevar un equilibrio y armonía en todas las áreas de las que ella depende, el éxito de su inversión depende de la dedicación y el seguimiento que lleve juiciosamente sobre el rendimiento financiero de la misma. 

¿Qué elementos integrar?

Punto de equilibrio: Éste se determina a través de un análisis de sensibilidad, la utilidad esperada, gastos y volumen; precio de venta dados unos gastos fijos y variables, entre otros.

Mezcla óptima de productos: Una vez se tiene el punto de equilibrio, defina cuales son los puntos que contribuyen a las utilidades y qué rentabilidad aportan.

Cartera al costo: La rotación de cartera se calcula con la cifra que muestra el balance, comparado con el volumen de ventas y este resultado se afecta por los días del periodo a calcular. La cifra del balance incluye la utilidad en la cuenta, por lo tanto, la inversión en cuentas por cobrar afecta el capital invertido en capital trabajo.

Costo de oportunidad del capital de trabajo: En este punto se debe restar el activo corriente y pasivo corriente, es decir, las compañías se soportan en sus inventarios y la cartera a clientes, menos las cuentas por pagar a proveedores. 

Elementos de análisis de la parte operativa y de la financiera

Estructura del capital de trabajo:

Este aspecto se encuentra divido en cinco puntos que exigen un buen manejo del capital trabajo:

- Capacidad para generar efectivo.

- Capacidad de pago.

- Manejo de los inventarios.

- Gestión de la cartera.

- Nivel de reposición de dicho capital

Estructura financiera: Este punto es la continuación de los factores críticos de éxito en el manejo financiero: liquidez, desempeño, eficiencia, eficacia, endeudamiento, costo del capital, generación de caja, dividendos.

Uniendo estos puntos, la organización y el flujo de los ingresos y egresos de su compañía marcharán de manera óptima y oportuna. El objetivo es conocer los posibles escenarios de crecimiento para saber hacia dónde dirigir nuestra empresa y qué ajustes son necesarios.

Pasos a seguir

Ahora bien, una vez teniendo en cuenta los elementos que vamos a integrar, les daré a conocer una serie de pasos que debemos de seguir para hacer buenas proyecciones. Antes de hacer una proyección considera que es necesario tener nociones básicas de finanzas.

1. Conoce tu empresa. 

Lo primero es analizar tu mercado y tu capacidad de producción. Dominar las cifras de tu organización te ayudará a tener un panorama de la situación actual para hacer una proyección realista. Antes de realizar una proyección financiera debemos de hacer un análisis FODA (de fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas) de la empresa en general, para observar la situación en la que se encuentra tanto internamente como en el mercado.

2. Determina el tiempo de proyección.

Las proyecciones pueden ser mensuales o anuales,como se hace usualmente, a cinco años, dependiendo de cómo funcione la empresa, aunque lo recomendable es hacerlas cada 30 días, para evaluar las metas periódicamente.

3. Analiza tu caso. 

Si se trata de un nuevo proyecto de inversión, debes estimar el precio del producto y el costo de operación, además de establecer las políticas de costos, gastos y de los otros indicadores. Para una empresa que ya está en marcha, debes partir de los últimos estados financieros con el apoyo de herramientas como Excel o software especializado.

4. Elabora un estado de resultados. 

Resueltos los puntos anteriores, desglosa cada indicador del estado de resultados, este documento debe reflejar los ingresos, egresos y costos de la empresa. “Observa históricamente cómo has estado para que determines cómo quieres estar”.

5. Calcula el histórico de ventas. 

Evalúa esta parte de la proyección con el promedio histórico de los costos y con relación a las ventas de la empresa, toma en cuenta si en el último periodo hay algún factor (como la compra de maquinaria) que hiciera reducir este indicador.

6. Haz una proyección de ventas.

Realízala con base en el presupuesto que tienes. Para ello, contesta las siguientes preguntas: ¿en qué cantidades se vende el producto?, ¿cuántos clientes tienes? y ¿cual sera el precio?

7. Realiza un balance general

Una vez que tengas las cifras estimadas del estado de resultados, desarrolla cada indicador del balance general, esta parte representa los pasivos y activos de la empresa. Considera que las cantidades proyectadas tienen que coincidir con todos los rubros del balance. 

8. Prevé el flujo de efectivo.

Con los dos estados financieros anteriores, elabora una proyección del estado de cambios de la situación financiera con base en el efectivo (flujo de efectivo), esta parte describe cómo va a ser la liquidez. Si la cifra final es positiva, tu empresa es rentable; de lo contrario tendrás que replantear tus escenarios. “El flujo de efectivo es importante porque con él puedes saber si te va a faltar o sobrar dinero y con ello determinar cuáles serán tus estrategias de inversión.”

9. Fija las premisas de proyección. 

Determina cuánto puedes incrementar las cifras y a cuántos años. Revisa que en cada periodo se hagan los ajustes necesarios de acuerdo con decisiones importantes que se vayan tomando en la empresa, como la compra de activos, nuevas contrataciones, adquisición de un crédito o incremento de producción. 

Presupuestos

PRESUPUESTOS

¡Hola! A continuación en este apartado analizaremos el concepto de presupuesto, así como la importancia que estos tienen para la planeación de las operaciones y actividades de cualquier empresa e incluso para nosotros mismos en nuestro día a día, también las funciones que estos desarrollan, y por ultimo presentaremos su clasificación y tipología. 

Para empezar con este articulo les presento una definición de presupuesto: "Es un plan  operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios". Partiendo del concepto anterior básicamente y en otras palabras, hacer un presupuesto es simplemente sentarse a planear lo que quieres hacer en el futuro y expresarlo en dinero. Un ejemplo de estos y para ir entendiendo mejor este tema, son los viajes, usted lector se pone a planear, entre otras cosas, cuánto hay que gastar en pasajes o gasolina, comidas y hospedaje, una vez que ya has visto todo eso, entonces sabrás cuánto necesitas ahorrar y, por lo tanto, cuándo te podrás ir.

Por lo tanto, nosotros cuando haces un presupuesto para tu empresa, en realidad lo que estamos haciendo es una planeación a futuro. Entonces es aquí donde te preguntas cuánto piensas vender, qué necesitas hacer para lograrlo, cuánto tienes que gastar y, lo mejor de todo, sabrás cuánto vas a ganar en un periodo determinado. Obviamente, esto es una estimación que puedes hacer de acuerdo con tu experiencia y la información que conoces,y a partir de ahí sabrás cuánto cobrar por tu trabajo realizado en función de los beneficios que te plantees obtener.

Funciones

Ahora bien, una vez conociendo la definición de presupuestos, pasaremos a observar las funciones que estos desarrollan dentro de la planeación de una empresa. Las funciones que desempeñan los presupuestos dependen en gran parte de la propia dirección de la empresa, las necesidades y expectativas de los directivos y el uso que hagan de los presupuestos, están fuertemente influidos por una serie de factores relacionados con los antecedentes gerenciales y con el sistema empresarial. Aquí les presento un listado de lo que la dirección espera  que la función presupuestal proporcione:

1. Una herramienta analítica, precisa y oportuna.

2. La capacidad para pretender el desempeño.

3. El soporte para la asignación de recursos.

4. La capacidad para controlar el desempeño real en curso.

5. Advertencias de las desviaciones respecto a los pronósticos.

6. Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos venideros.

7. Capacidad para emplear el desempeño pasado como guía o instrumento de aprendizaje.

8. Concepción comprensible, que conduzca a un consenso y al respaldo del presupuesto anual.

9. La evaluación inadecuada y desajustes entre productos y mercados.

Importancia

Teniendo en cuenta las funciones que estos desempeñan, las organizaciones deben de comprender la importancia que tiene el desarrollo de uno dentro de sus planes, de igual manera deberan hacer parte de un medio económico en el que predomina la incertidumbre, es por ello que deben de planear sus actividades si pretenden sostenerse en el mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores serán los riesgos por asumir. Los presupuesto surgen como herramienta moderna del planeamiento y control al reflejar el comportamiento de algunos indicadores económicos y en virtud de sus relaciones con los diferentes aspectos administrativos contables y financieros de la empresa.

Tipos de presupuesto

Por ultimo y para finalizar con este articulo observaremos la clasificación de estos. Los presupuestos pueden clasificarse desde varios puntos de vista, el orden de prioridades que se les dé depende de las necesidades del usuario. 

Clasificación de los presupuestos

Clasificación de los presupuestos según su flexibilidad

Rígidos, estáticos, fijos o asignados

Por lo general se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado éste, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efectúa un control anticipado sin considerar el comportamiento económico, cultural, político, demográfico o jurídico de la región donde actúa la empresa. Esta forma de control anticipado dio origen al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector público.

Flexibles o variables

Los presupuestos flexibles o variables se elaboran para diferentes de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicación en el campo de la presupuestación de los costos, gastos indirectos de fabricación, administrativos y ventas.

Clasificación de los presupuestos según el periodo que cubran

A corto plazo

Los presupuestos a corto plazo se planifican para cumplir el ciclo de operaciones de un año.

A largo plazo

En este campo se ubican los planes de desarrollo del Estado y de las grandes empresas. En el caso de los planes del Gobierno el horizonte de planteamiento consulta el período presidencial establecido por normas constitucionales en cada país. Los lineamientos generales de cada plan suelen sustentarse en consideraciones económicas, como generación de empleo, creación de infraestructura, lucha contra la inflación, difusión de los servicios de seguridad social, fomento del ahorro, fortalecimiento del mercado de capitales, capitalización del sistema financiero o, como ha ocurrido recientemente, apertura mutua de los mercados internacionales.

Clasificación de los presupuestos según el campo de aplicabilidad en la empresa

De operación o económicos

Incluye la presupuestación de todas las actividades para el período siguiente al cual se elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un estado de pérdidas y ganancias proyectadas. Entre éstos podrían incluirse:

• Ventas.

• Producción.

• Compras.

• Uso de Materiales.

• Mano de Obra.

• Gastos Operacionales.

Financieros

Incluye el cálculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en el balance. Convienen en este caso destacar el de la caja o tesorería y el de capital también conocido como de erogaciones capitalizables.

Presupuesto de tesorería

Se formula con las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización. También se denomina presupuesto de caja o efectivo porque consolida las diversas transacciones relacionadas con las entradas de fondos monetarios o con la salida de fondos líquidos ocasionada por la congelación de deudas, amortización u otros.

Presupuesto de erogaciones capitalizables

Controla las diferentes inversiones en activos fijos. Contendrá el importe de las inversiones particulares a la adquisición de terrenos, la construcción o ampliación de edificios y la compra de maquinaria y equipos. Sirve para evaluar alternativas de inversión posibles y conocer el monto de los fondos requeridos y su disponibilidad de tiempo.

Clasificación de los presupuestos según el sector en el cual se utilicen

Presupuestos del sector público

Los presupuestos del sector público cuantifican los recursos que requieren la operación normal, la inversión y el servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades oficiales. Al efectuar los estimativos presupuestales se contemplan variables como la remuneración de los funcionarios que laboran en instituciones del gobierno, los gastos de funcionamiento de las entidades estatales, la inversión de proyectos de apoyo a la iniciativa privada, la realización de obras de interés social y la amortización de compromisos ante la banca internacional.

Presupuestos del sector privado

Los utilizan las empresas particulares como base de planificación de las actividades empresariales.